第十章 房地產稅收制度與政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測試應考人員對稅收征管的基本內容、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產相關稅收及有關房地產稅收的優(yōu)惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

　　考試內容

　　第一節(jié) 稅收制度概述

　　一、稅收的概念及特征

　　二、稅收制度及構成要素

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　　（二）課稅對象（課稅客體）

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　　1．附加和加成是加重納稅人負擔的措施

　　2．減稅、免稅，以及規(guī)定起征點和免征額是減輕納稅人負擔的措施

　　（六）違章處理

　　三、稅收的征管

　　四、現行房地產稅收

　　第二節(jié) 房產稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率

　　五、納稅地點和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策

　　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、適用稅額和應納稅額的計算

　　五、納稅地點和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　（一）政策性免稅

　?。ǘ┯傻胤酱_定的免稅

　　第四節(jié) 耕地占用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率和適用稅額

　　五、加成征稅

　　六、減稅、免稅

　　（一）減稅范圍

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　　七、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　第五節(jié) 土地增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅范圍

　　三、課稅對象和計稅依據

　　四、稅率和應納稅額的計算

　　五、扣除項目

　　六、減稅、免稅

　　七、征收管理

　　八、《關于土地增值稅若干問題的通知》的有關規(guī)定

　　九、其他規(guī)定

　　第六節(jié) 契稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計稅依據

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、有關具體規(guī)定

　　第七節(jié) 相關稅收

　　一、固定資產投資方向調節(jié)稅

　　二、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加

　　三、企業(yè)所得稅

　　（一）納稅人

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　　（三）應納稅所得額

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　　四、個人所得稅

　?。ㄒ唬┘{稅人

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　　（三）與房地產相關的個人所得稅稅率

　?。ㄋ模┡c轉讓住房有關的征收個人所得稅具體規(guī)定

　　五、印花稅

　　第八節(jié) 有關房地產稅收的優(yōu)惠政策

　　一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標準

　　二、個人購買銷售住房稅收優(yōu)惠政策

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　　（二）契稅

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　　（四）印花稅

　　三、個人出售住房所得稅優(yōu)惠政策

　　四、住房租賃稅收優(yōu)惠政策

　　五、廉租住房和經濟適用住房的稅收優(yōu)惠政策

　　六、公共租賃住房建設和運營的稅收優(yōu)惠政策

　　考試要求

　　1．了解稅收的概念及特征；

　　2．熟悉稅收制度及構成要素；

　　3．了解稅收的征管；

　　4．熟悉現行房地產稅收；

　　5．掌握房產稅；

　　6．掌握城鎮(zhèn)土地使用稅；

　　7．掌握耕地占用稅；

　　8．掌握土地增值稅；

　　9．掌握契稅；

　　10．了解固定資產投資方向調節(jié)稅；

　　11．掌握營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；

　　12．熟悉企業(yè)所得稅；

　　13．掌握個人所得稅；

　　14．掌握印花稅；

　　15．掌握有關房地產稅收的優(yōu)惠政策。

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